SAP FI - 보조부원장(Sub Ledger)과 조정계정

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SAP FI(Financial Accounting)에서는 기업의 재무 데이터를 관리할 때 총계정원장(G/L, General Ledger)과 보조부 원장(Sub Ledger)이라는 두 가지 관점에서 접근합니다.

총계정원장은 기업 전체의 재무 상태를 집계하는 역할을 하지만, 실제로는 거래처별·자산별 세부 내역까지 관리해야 할 경우가 많습니다. 이때 등장하는 것이 바로 보조부 원장입니다.

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보조부 원장(Sub Ledger)이란?

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보조부 원장은 특정 항목에 대한 세부 거래 내역을 관리하는 장부입니다. 총계정원장이 큰 그림이라면, 보조부 원장은 그 세부 내역을 담당합니다.

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주요 예시

고객 원장(AR Sub Ledger): 고객별 매출채권 관리

벤더 원장(AP Sub Ledger): 벤더별 매입채무 관리

자산 원장(AA Sub Ledger): 자산별 취득·감가상각 관리

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즉, 총계정원장이 “합계”를 관리한다면, 보조부 원장은 “세부 항목”을 관리하는 개념입니다.

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보조부 원장과 총계정원장의 관계

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기업의 재무제표는 총계정원장을 기준으로 작성됩니다.

하지만 결산이나 보고 과정에서 세부 내역이 필요하다면 보조부 원장의 데이터가 필요합니다.

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예를 들어,

총계정원장: 매출채권 합계 1,000,000원

보조부 원장: 고객 A 600,000원 / 고객 B 400,000원

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이렇게 총계정원장은 합계만, 보조부 원장은 세부 항목을 보여줍니다.

 

https://m.blog.naver.com/sap_y/223998037639

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